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关于河东区2018年区级预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告

 

关于河东区2018年区级预算执行情况

和其他财政收支的审计工作报告

——2019年9月27日在天津市河东区第十

人民代表大会常务委员会第三十一次会议上

 

河东区审计局局长  张大勇

 

主任、各位副主任,各位委员:

受区人民政府委托,下面我向区人大常委会报告河东区2018年度预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规的规定,区审计局对2018年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面深入贯彻中央和天津市委审计委员会会议精神,紧紧围绕区委、区政府中心工作,依法全面履行审计监督职责,进一步推进大数据审计,积极探索实施“三审合一”、“大兵团”作战审计模式,对区财政局组织的区级预算执行情况、决算情况和对54家一级部门预算单位(含所属118家基层预算单位)预算执行和其他财政收支等情况开展了全覆盖审计,切实发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。

一、2018年区级预算执行和决算情况

2018年,各部门、各单位认真落实区第十七届人民代表大会第四次会议批准的区级预算和区第十七届人民代表大会常务委员会第二十四次会议批准的区级调整预算,预算执行情况总体较好。

(一)区级预算收支情况

2018年度我区实现区级一般公共预算收入294327万元,完成区人大批准调整预算的101.42%,比上年下降22.43%,加上市级补助收入270671万元、上年结余结转收入6373万元、 调入资金67320万元,动用稳定调节基金80683万元,减去上解上级支出58575万元,一般公共预算总收入660799万元。当年实现一般公共预算本级支出652664万元,预算执行率98.5%。

政府性基金预算收入252712.5万元, 完成区人大批准调整预算的100.59%,包括债务转贷收入240000万元,市级补助收入5482万元、调入资金7230万元,加上上年结余结转0.5万元。当年实现政府性基金预算总支出 252711.8万元,包括城乡社会支出(政府债券)241250万元,其他支出4231.8万元,债务发行费支出7230万元。

截至2018年末,河东区各类结余累计18490.7万元,其中:一般公共预算结余结转8135万元;政府性基金预算结余0.7万元;预算稳定调节基金累计结余10355万元。

(二)科技、民生等重点支出情况

2018年科技和民生等重点支出754941万元,包括:科学技术支出3888万元;民生支出751053万元,其中教育支出157849万元,文化体育与传媒支出9742万元,社会保障和就业支出190010万元,医疗卫生与计划生育支出56974万元,节能环保支出2144万元,城乡社区支出322631万元,农林水支出443万元,其他民生支出11260万元,民生支出占全部预算支出的83%。

(三)新增政府债券资金收支情况

2018年河东区新增政府债240000万元,全部为5年期专项债券,2023年到期一次性还本,2019-2023年按年付息。其中: 170000万元用于工业大学周边棚户区改造等棚改项目 ,70000万元用于市级下放地块、向阳花园等项目。截至2018年末,区财政局将全部政府债券分别拨付至天津市河东区土地整理中心和河东区房地产管理局等相关单位,项目单位已支出131339万元。截止2018年末累计政府债务余额550000万,政府债券债务率59.53%。

(四)预备费预算设置和使用情况

区人大批复的年初预算中设置预备费7000万元,全年实际计提7000万元,占2018年一般公共预算支出额的1.07%,符合《预算法》的要求。2018年下半年动用预备费100万元,用于2018年防汛抗洪专项经费,该项支出执行了规定的审批手续,符合《预算法》规定的使用用途。

(五)市转移支付资金分配和管理情况

2018年河东区财政实际收到市级转移支付资金230363万元。包括:一般公共预算部分224881万元,其中:一般性转移支付收入185524万元;专项转移支付收入39357万元。政府性基金预算部分5481.8万元,其中:一般性转移支付收入3342.4万元;专项转移支付收入2139.4万元。转移支付资金除1234.5万元专项转移支付资金因市财政局指标下达时间较晚的原因,于2019年2月拨付使用单位外,其余资金全部于当年拨付使用单位。

(六)财政绩效管理情况

依据《预算法》《预算法实施条例》等法律法规和部分市级规范性文件,结合财政部印发的县级财政管理绩效综合评价方案,充分考虑财政改革发展的大方向,从规范预算编制、约束预算支出、优化收支结构、盘活存量资金、加强债务管理、控制财政供养人员增长、预决算公开、预算绩效管理8个方面,设置24个细项百分制评分指标,对区财政管理绩效进行了综合评价。评价结果显示,河东区2018年度预算收支平衡,公共财政支出预算细化能达到规定标准,一般公共预算收入中税收收入占比85.60%,财政收入质量较高,民生重点支出占预算支出83%,结构需进一步优化。总预算暂付款、暂存款较上年有所降低,河东区政府及所属部门按规定及时公开预决算,但预算调整率较高,公共财政年终结余结转率1.24%,较上年有所提高,项目预算绩效管理仍需进一步推进。综合以上情况,河东区财政管理绩效综合评价为一般。

(七)上年度审计发现问题的整改情况。

对上年审计工作报告指出的8个问题,区政府专门召开审计整改工作会议,部署落实审计整改。各相关单位认真组织落实整改工作,并完善相关管理制度。截至目前,7个问题已基本整改到位,1个问题正在整改过程中,区审计局将持续跟踪,促进整改全部落实到位。

、审计结果及发现的主要问题

审计结果表明,区财政局能够认真落实市、区委对财政工作的部署要求,有效实施积极的财政政策,着力促进结构调整,持续保障改善民生,持续深化财税体制改革,持续规范财政资金的管理,各项工作取得了新进展。各预算单位严格预算管理,强化制度建设和执行,不断规范预算资金管理和使用,提高资金使用效益,财务管理水平稳步提高。但在审计中也发现了一些需进一步规范和改进的问题,主要有:

(一)区级财政预算执行审计中发现的问题

1、部分单位项目预算指标全部或部分未执行。审计发现,2家预算单位6个项目的预算指标资金未执行或部分未执行,涉及金额188万元。

2、上年结余结转资金未编入年初预算。审计发现,财政决算系统显示2017年末财政结余结转资金66198万元,未按规定编入2018年度部门预算。

3、政府采购预算编制不完整。审计发现,2018年河东区政府采购年初预算26330万元,全年实际采购金额1961018万元。政府采购金额中1934688万元未编制年初预算,其中河东区政府购买棚改服务项目实际金额1907273万元。

4、部分单位预备费结余未上缴。审计发现,2018年6家预算单位使用预备费安排防汛应急专项资金的结余25万元,结存在本单位,除2家预算单位在审计期间上缴区财政外,其余4家预算单位未按规定上缴,涉及金额22万元。

5、部分单位预备费使用不合规。审计发现,2家预算单位未按规定履行财政审批手续,用预备费安排的防汛应急专项资金归还基本户项目垫款,涉及金额14万元。

6、财政信息系统未做等级保护测评定级。审计发现,河东区财政信息系统未按照《信息安全等级保护管理办法》的规定开展等级保护测评定级工作,存在安全隐患。

(二)财政决算执行全覆盖审计中发现的问题

7、部分专项支出预算未在规定时间细化。审计发现,区财政局2018年年初批复的21个项目支出预算未细化到使用单位,涉及资金69000万元。截至2018年9月末,上述项目支出预算仍有9124万元未细化到使用单位。

8、部分市级提前下达转移支付资金未编入年初预算。审计发现,2018年市财政提前下达转移支付资金224132万元,其中一般公共预算220044万元,政府性基金预算4088万元。区财政局未按规定将市财政局提前下达政府性基金转移支付资金1124万元编入年初预算。

9、部分市级专项转移支付资金未及时安排使用。审计发现,截至2018年末,在区财政局拨付的市级专项转移支付资金中,有7项市级专项转移支付资金408万元结存在预算单位未及时使用。审计期间,上述资金已支出85万元,其余323万元已上缴国库。

10、区级配套资金未足额安排到位。审计发现,截至2018年末,区财政局未安排科技型企业股份制改造补贴市级专项转移支付资金的区级配套资金60万元。

11、已完工老旧小区及远年住房改造项目未办理竣工财务决算。审计发现,2018年,河东区完成了市政府下达的2017年63个片区、673幢、5.15万户、386.84万平方米老旧小区及远年住房改造任务,涉及投资额24941万元。截至2018年末,2017年河东区中心城区老旧小区及远年房改造项目未办理竣工财务决算。审计期间,该项目中的消防设施安全整治项目(中标金额1086万元)仍未完成竣工结算。

12、财政信息系统尚需进一步完善。审计发现,财政信息系统存在预算编制系统部分使用功能、预算执行系统和国库集中支付系统部分环节控制措施不完善、未建立信息系统应急预案等问题。

(三)部门预算执行全覆盖审计中发现的问题

13、个别预算单位因公出国经费结余环节处置不规范。审计发现,2018年度因公出国费用支出基本符合《天津市党政机关工作人员因公出国(境)经费管理办法》的规定。其中1家主办单位存在未按照实际支出与参加出访的各单位据实结算费用的问题,预收费用结余1.19万元,结存在主办单位财务账上。

14、个别预算单位存在培训费支出不够规范的问题。审计发现,1家预算单位受托举办培训工作中存在未按协议与委托方据实结算培训费用的问题,结余资金1.09万元滞留在本单位。

15、部分预算单位存在账户和公务卡管理使用不规范情况。审计发现,有17家预算单位的26个银行账户截止到2019年1月未在区财政部门备案,审计期间全部备案完毕。8家预算单位未经区财政局审批违规从零余额账户向基本户划转资金112万元。

 16部分预算单位之间往来账款债权债务记录不一致。审计发现,截至2018年末, 3家预算单位存在因会计核算不规范导致与其他预算单位间往来账款记账不一致的问题,涉及金额5214万元。

 17部分预算单位往来款清理不及时。审计发现,59家预算单位2016年至2018年往来款三年未变动项目284笔,涉及资金11755万元。其中:8家预算单位23笔款项的6337万元应按照制度规定自行清理;7家预算单位11笔款项37万元应上缴国库。审计期间 33家预算单位对往来款进行了清理,已上缴区级国库801万元。

18、部分预算单位房租收入未及时上缴区级国库。审计发现,截至2018年末, 5家预算单位2018年房租部分收入未及时上缴国库,涉及金额163万元。审计期间, 3家预算单位房租收入139万元已上缴国库。

19、部分预算单位固定资产处置收入未及时上缴区级国库。审计发现,截止2018年末, 2家预算单位2018年固定资产处置收入0.26万元未及时上缴。审计期间,2家单位已将固定资产处置收入0.26万元上缴国库。

20、部分预算单位物业服务未严格执行政府采购制度。审计发现,3家预算单位存在2016年度对物业服务进行政府采购后,在2017年、2018年分别与原物业服务中标单位续签合同,未按相关规定重新履行政府采购手续。

 21、部分预算单位执行《2018年预算单位支出经济分类明细科目》制度不严格。审计发现,4家预算单位的部分公务接待事项未计入相应经济科目。

(四)重大政策和决策部署执行情况的审计

    结合我区实际,重点对河东区教育扶贫资金涉及的国家助学金的政策落实和资金管理、使用情况进行了审计专项调查。2018年度河东区教育扶贫资金涉及的国家助学金政策涉及13家预算单位,资金344万元。审计实地抽查了6所学校在落实《天津市普通高中国家助学金管理办法(暂行)》、《天津市中等职业学校国家助学金管理办法实施细则》的情况。审计发现,各学校能够按照文件要求取得相关财政资金并做到专款专用,但也发现在助学金管理和实施过程中,存在一些系统性问题以及亟待加强和改进的薄弱环节,相关问题已于审计期间通报给区教育局。区教育局于2019年6月末向我局反馈了落实整改情况,制定了《河东区普通高中国家助学金管理实施办法》、《河东区教育系统关于做好家庭经济困难学生认定工作的指导意见》,并开展了专题培训辅导,从制度层面促进了我区国家助学金政策的落实和资金管理、使用等环节的规范管理。

针对审计发现的问题,审计期间,区审计局通过向主管部门通报情况;向存在问题的预算单位发送整改意见函、建议函等形式,与各预算单位进行积极的沟通,推动相关单位通过建章立制实现堵塞漏洞的目的,各预算单位积极落实审计发现问题的整改工作,目前部分问题已经整改完毕。其他未整改问题,按照区政府2019年第98次常务会要求和有关审计整改的规定,各相关单位要进一步加强整改工作,按时报送整改落实情况,区审计局将进行持续跟踪,及时将整改有关情况向区政府常务会汇报。

三、进一步加强预算和财政收支管理的建议

(一)加强财政预算管理,增强预算约束力。一是强化财政预算编制的科学性,细化预算编制,加大项目预算的审核力度,保证项目的可行性和精细化程度,提高预算编制的标准化、科学化、精细化水平,从源头上解决预算执行率不高、资金结余沉淀等问题,增强预算的约束力。二是加快推进全面预算绩效管理,完善预算绩效管理机制和绩效评价等管理环节,加强项目执行进度管控,提高预算执行效果。

(二)加强财政资金的管理,提高资金使用效益。一是区财政局加强对专项资金的年初预算管理,依据相关政策及时安排并拨付配套资金。同时,加强对部门资金使用合规性和效益性的管理,积极有效盘活财政沉淀资金。二是加强对债券资金的监管,防范债务风险,督促项目单位加快项目执行进度,对以前年度未使用的债券资金加快使用,提高债券资金使用效益。

各位代表,我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神,自觉接受区人大常委会的指导和监督,紧紧围绕市、区委重大决策部署,依法履行审计监督职责,开拓进取、担当作为,为河东区经济社会发展保驾护航,为“四个之区”建设作出我们的努力。

  

 

 


发件人:河东人大  时间:2019-10-08

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